2014年湖南會計從業財經法規教材課後習題答案及解析第三章2

二、多項選擇題

1．【答案】 ACD

【解析】 專用存款賬戶適用於基本建設資金，更新改造資金，財政預算外資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結算資金，期貨交易保證金，信託基金，金融機構存放同業資金，單位銀行卡備用金，政策性房地產開發資金，住房基金，社會保障基金，收入匯繳資金和業務支出資金，黨、團、工會經費等專項管理和使用的資金。

2．【答案】 ABC

【解析】 下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶：(1)工資、獎金收入；(2)稿費、演出費等勞務收入；(3)債券、期貨、信託等投資的本金和收益；(4)個人債權或產權轉讓收益；(5)個人貸款轉存；(6)證券交易結算資金和期貨交易保證金；(7)繼承、贈與款項；(8)保險理賠、保費退還等款項；(9)納稅退還；(10)農、副、礦產品銷售收入；(11)其他合法款項。

3．【答案】 ACD

【解析】 開戶單位可以在下列範圍內使用現金：(1)職工工資、各種工資性津貼；(2)個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作報酬；(3)支付給個人的各種獎金，包括根據國家規定頒發給個人的各種科學技術、文化藝術、體育等各種資金；(4)各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他現金支出；(5)收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費； (7)結算起點(1 000元)以下的零星支出；(8)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。結算起點爲

l 000元，需要增加時由中國人民銀行總行確定後，報國務院備案。

4．【答案】 CD

【解析】 凡在商業銀行、城市合作銀行，城鄉信用社開設賬戶的機關、團體、企業、事業單位、其他經濟組織、個體工商戶以及外國駐華機構，除工資性支出和農副產品採購所用現金支出外，提取現餘超過中國人民銀行各省、自治區、直轄市分行確定的大額現金數量標準的，要填寫有關大額現金支取登記表格，並於季後15日內報送中國人民銀行當地支行備案。

5．【答案】 AC

【解析】 現金管理的基本原則是：(1)凡在銀行和其他金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位和其他單位必須依照國家規定收支和使用現金，接受開戶銀行的監督；(2)開戶單位之間的經 濟往來，除按《現金管理暫行條例》規定的範圍可以使用現金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；(3)各開戶單位按財務會計制度的規定管理現金。

6．【答案】 ABCD

【解析】 支付結算的種類有票據結算和非票據結算兩類；票據結算又分爲匯票(包括銀行匯票和商業匯票)、本票和支票三種；非票據結算又分爲信用卡、匯兌、託收承付和委託收款四種。

7．【答案】 BCD

【解析】 臨時存款賬戶適用範圍主要包括：(1)設立臨時機構，例如工程指揮部、籌備領導小組、攝製組等；(2)異地臨時經營活動，例如建築施工及安裝單位等；(3)註冊驗資。

8．【答案】 ABC

【解析】 我國《票據法》規定的幾種票據無效的行爲：(1)票據金額中文大寫和數碼不—致；(2)票據金額、日期、收款人名稱更改的；(2)絕對記載事項未記載的。未使用中國人民銀行統一規定印製的票據爲無效票據。

9．【答案】 ACD

【解析】 票據結算分爲匯票（包括銀行匯票和商業匯票)、本票和支票三種。

10．【答案】 AD

【解析】 我國《票據法》規定了兩項絕對記載事項可以通過授權補記：支票的餘額和收款人名稱。

11．【答案】 AB

【解析】 商業匯票付款人和收款人都可以簽發。雙方必須有真實的交易關係或債權債務關係。

12．【答案】 ABCD

【解析】 簽發銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣；無條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，銀行匯票無效。

13．【答案】 ABC

【解析】 貼現、轉貼現、再貼現時，應作成轉讓背書，並提供貼現申請人與其直接前手之間的增值稅專用發票和商品發運單據複印件。

14．【答案】 ACD

【解析】 銀行結算賬戶是指存款人在經辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。

15．【答案】 ABC

【解析】 銀行結算賬戶按用途不同，分爲基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款 賬戶。

16．【答案】 ABCD

【解析】 開立基本存款賬戶應按照規定的程序辦理並提交以下有關證明文件：(1)企業法人，應出具企業法人營業執照正本；(2)非法人企業，應出具企業營業執照正本；(3)機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明；非預算管理的事業單位，就出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；(4)軍隊、武警團級(含)以上單位以及分散執勤的支(分)隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明； (5)社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；(6)民辦非企業組織，就出具民辦非企業登記證書；(7)外地常駐機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文；(8)外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處，應出具國家登記機關頒發的登記證；(9)個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本；(10)居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明；(11)獨立覈算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；(12)其他組織，應出具政府主管部門的批文或證明。

17．【答案】 ABC

【解析】 基本存款賬戶的使用範圍包括：存款人日常經營活動的資金收付以及存款人的工資、獎金和現金的支取。

18．【答案】 ABCD

【解析】 開戶單位應當按照下列要求辦理現金收支：(1)開戶單位現金收入應當於當日送存開戶銀行。當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間；(2)開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的．應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行覈定坐支範圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；(2)開戶單位在規定的現金使用範圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審覈後，予以支付現金；(4)因採購地點不固定、交通不便、生產或者市場急需、搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審覈後，予以支付現金。

19．【答案】 ACD

【解析】 零餘額賬戶覈算財政性資金；向財政部門提出申請辦理開戶財政部門同意預算單位開設零餘額賬戶後通知代理銀行；一個基層預算單位開設一個零餘額賬戶；預算單位零餘額賬戶可用於財政授權支付、轉賬、提現等結算業務