2014年湖南會計從業財經法規教材課後習題答案及解析第四章2
11.【答案】D
【解析】本題考核營業税的徵税範圍。營業税是對在我國境內提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其所取得的營業額徵收的一種税。提供修理修配勞務應為增值税的徵税範圍。
12.【答案】D
【解析】本題考核營業税的計算。（50＋20＋18＋5）×20%＝18.6萬
13.【答案】A
【解析】本題考核企業所得税的基本税率。我國企業所得税的基本税率為25%
14.【答案】D
【解析】本題考核企業所得税的免税收入。按照《企業所得税法》的規定，企業的免税收入包括：（1）國債利息收入。（2）符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益。（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯繫的股息、紅利等權益性投資收益。 （4）符合條件的非營利組織的收入。
15.【答案】C
【解析】本題考核企業所得税應納税所得額的計算。6 000－400－30－4 100＝1 470萬
16.【答案】A
【解析】本題考核非居民納税人的概念。非居民納税義務人是在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿l年的個人。
17.【答案】D
【解析】本題考核個人所得税的應税項目。根據税法的規定，對一些不屬於工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬於納税人本人工資、薪金所得項目收入，不予徵税。這些項目包括：（1）獨生子女補貼。（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼。（3）托兒補助費。（4）差旅費補貼、午餐補助。
18.【答案】B
【解析】本題考核個人所得税的計算20000×（1－20%）×20%＝3400元
19.【答案】A
【解析】本題考核個人所得税的計算30000×（1－20%）×20%×70%＝3360元
20.【答案】D
【解析】本題考核《税收徵管法》的實施時間。第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議通過了修訂後的《中華人民共和國税收徵收管理法》並於2001年5月1日起施行
