北京會計從業資格考試《會計基礎》模擬試卷及答案（3）7

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貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款23400
3．【答案】

4．【答案】
借：交易性金融資產——成本1000000
投資收益8500
貸：其他貨幣資金——存出投資款1008500
5．【答案】
借：製造費用23000
管理費用12000
貸：累計折舊35000
6．【答案】
(1)向銀行提取現金時：
借：庫存現金500000
貸：銀行存款500000
(2)發放工資時：
借：應付職工薪酬——工資500000
貸：庫存現金500000
(3)代扣款項時：
借：應付職工薪酬——工資60000
貸：其他應收款60000
7．【答案】
(1)2007年年末提取壞賬準備時：
借：資產減值損失(800000×5％)40000
貸：壞賬準備40000
(2)2008年覈銷壞賬損失時：
借：壞賬準備60000
貸：應收賬款60000
(3)2008年年末估計的壞賬損失=1400000×5％=70000(元)
2008年年末應計提的壞賬準備=70000+20000=90000(元)
借：資產減值損失90000
貸：壞賬準備90000
(4)2009年重新收回以往已覈銷壞賬時：
借：應收賬款20000
貸：壞賬準備20000
借：銀行存款20000
貸：應收賬款20000
(5)2009年年末估計的壞賬損失=200000×5％=10000(元)
2009年年末應衝減的壞賬準備=90000-10000=80000(元)
借：壞賬準備80000
貸：資產減值損失80000
8．【答案】
(1)借：利潤分配——提取法定盈餘公積258000
貸：盈餘公積——法定盈餘公積258000
(2)借：利潤分配——提取任意盈餘公積129000
貸：盈餘公積——任意盈餘公積129000
(3)借：利潤分配——應付現金股利400000
貸：應付股利400000
(4)年末未分配利潤=100+258-25.8-12.9-40=279.3(萬元)